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El Curso de Derecho Financiero y Tributario de los profesores Martín Queralt, Tejerizo López, Casado Ollero y Orón Moratal constituye un análisis exhaustivo de los ordenamientos tributario y presupuestario vigentes en España. Aunque se trata de un libro dedicado fundamentalmente al estudio de las normas generales del Derecho Financiero y tributario, también tiene cabida en él un examen algo más genérico de los tributos estatales, autonómicos y locales. Creemos que la lectura de los capítulos dedicados a este examen constituye un magnífico modo de introducirse en el proceloso y cada vez más confuso Sistema Tributario Español. Por supuesto, en estos capítulos se recogen las últimas novedades normativas introducidas en la materia. Con todo ello, este Curso pretende facilitar el conocimiento y el análisis del Derecho Financiero y Tributario a los estudiantes universitarios, y también a los profesionales del Derecho y del asesoramiento fiscal.
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Amplia recopilación de más de 275 ejemplos prácticos que detallan las características específicas relacionadas con la elaboración de los estados financieros consolidados y el pago del Impuesto de Sociedades para grupos empresariales.
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El objeto de este trabajo son los criptoactivos, entendidos como activos digitales de tercera generación: la primera generación estaría constituida por las divisas digitales «clásicas», en la segunda, estas divisas evolucionan a «programables» con la inserción de smartscontracts en ellas y, en la tercera, estos smartscontracts se independizan de las divisas y todos juntos pasan a denominarse globalmente «criptoactivos». Llama mucho la atención que el debate suela gravitar entorno a algo que el autor considera secundario en materia de criptoactivos: la cuestión de la especulación con ellos. Es en su probada utilidad en donde radica la importancia de los criptoactivos, en cómo han logrado reproducir operativas financieras y contractuales a un coste relativamente bajo, por ejemplo: un sistema de pagos fiable y seguro a escala mundial, una gestión casi automática de una sociedad, la gestión eficiente de operaciones mercantiles de suscripción de capital en masa, una automatización de determinadas figuras contractuales, entre otros. Y todo tiene consecuencias jurídicas que hay que evaluar y activa hechos imponibles por los que se tendrá que tributar. Esta es la finalidad del presente análisis: el estudio de los criptoactivos por su valor funcional, no por su valor especulativo -que también tocaremos- y de las consecuencias jurídicas que se derivan.
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La utilización de sistemas de inteligencia artificial y algoritmos en la relación laboral, aunque parezca extraído de alguna de las mejores novelas de ciencia ficción, es una realidad. Muchas empresas están utilizando tecnología inteligente para adoptar decisiones de gestión de personas, tales como selección y contratación, asignación de tareas, fijación de salario, promociones o, incluso, despidos. Sin embargo, el uso de tecnología inteligente también genera riesgos potenciales sobre los derechos fundamentales a la intimidad, protección de datos, igualdad y no discriminación o seguridad y salud laboral. En este contexto, el objeto de la presente obra es analizar la regulación actual del uso de algoritmos y sistemas de inteligencia artificial para la adopción de decisiones automatizadas en el ámbito laboral, identificando los nuevos retos empresariales, jurídicos y éticos que presenta y formulando propuestas de interpretación y lege ferenda.
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El cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los ciudadanos llamados a ello debe llevarse a cabo dentro del plazo otorgado por las normas reguladoras de los diferentes tributos. De igual manera, la actividad de control desarrollada por la Administración ha de completarse dentro de unos márgenes temporales legalmente fijados. En definitiva, en el ámbito de la aplicación de los tributos la significancia que alcanza la materia relativa a los plazos es indiscutible, pues la falta de cumplimiento de los plazos establecidos conlleva consecuencias negativas para ambas partes de la relación jurídico-tributaria, lo que ha dado pie a una enorme litigiosidad fundamentada, principalmente, en la forma en que aquellos deben computarse. En esta obra, se lleva a cabo un examen exhaustivo de la regulación de los plazos en la LGT y sus reglamentos de desarrollo y se identifican cuáles son los principales conflictos generados en la práctica, acompañándose la exposición de los mismos de diversas propuestas de mejora que pretenden contribuir en la clarificación de la normativa sobre plazos tributarios. Esta obra completa el catálogo de Thomson-Reuters Aranzadi.
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El cambio demográfico que supone el envejecimiento de la población debido al aumento de la esperanza de vida y al descenso de los niveles de natalidad constituye uno de los grandes retos sociales del siglo XXI. En nuestro país, el proceso de dicho cambio demográfico tendrá una especial incidencia, habiéndose acentuado con la crisis sanitaria la necesidad de abordar los retos asociados al envejecimiento. Este envejecimiento poblacional presenta implicaciones significativas para la política fiscal, de forma que en los próximos años tanto los gastos como los ingresos públicos van a verse afectados. La obra estudia las implicaciones y retos que el fenómeno del envejecimiento plantea para el ordenamiento jurídico-tributario y como pueden adoptarse diferentes medidas fiscales, pero también de carácter social o económico, que garanticen el bienestar de las personas mayores. Por consiguiente, la obra se centra en aquellos aspectos que se consideran clave para un envejecimiento activo como los cuidados de larga duración, la atención residencial y las cooperativas vecinales como alternativa, el fomento de la economía silver o la reducción de la brecha digital generacional.
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El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho Tributario en el Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que solo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccione de forma cuidadosa los aspectos que, en relación con una uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra está dirigida a estudiantes sin formación previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmáticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento básico de las figuras tributarias más relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por numerosos casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación, que resultan muy útiles para facilitar la comprensión de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitirá una formación más completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolución de los métodos docentes solo es posible si se ponen a disposición de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho Tributario.
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El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al análisis de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no jurídicas. La segunda lección consiste en una introducción sobre las obligaciones fiscales de las empresas, en la que se analizan de forma somera los tributos más importantes que gravan el inicio, el desarrollo y la terminación de una actividad económica, así como los deberes fiscales asociados a cada uno de ellos. La parte central del libro está constituida por las lecciones relativas a los impuestos más importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistemática y completa, en relación con el IRPF únicamente se desarrolla el estudio de los rendimientos de las actividades económicas. Por otra parte, se incorpora un material complementario para facilitar la comprensión de esta materia, constituido por casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación.
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La excelencia académica, divisa del profesor Carmelo Lozano Serrano, es la estrella polar de los autores que participan en la presente obra con colaboraciones alineadas con las líneas de investigación sobre el Derecho financiero y tributario que le preocuparon y le ocuparon a lo largo de su vida y que, pese a hundir sus raíces en los temas clásicos de esta disciplina, se proyectan sobre cuestiones tributarias de actualidad suscitadas en un contexto de nuevas realidades sociales y económicas anudadas a la globalización, la digitalización, la inteligencia artificial o el cambio climático en el que se generan mani-festaciones de riqueza cada vez más evanescentes. En particular, cuestiones que arrancan -en la parte primera y segunda- con temas relacionados con el concepto y principios constitucionales ordenadores del tributo y de las prestaciones patrimoniales de carácter público. La parte tercera comprende las aportaciones que inciden en el estado actual del poder financiero y tributario, tanto en relación con la fiscalidad autonómica y local como con el derecho tributario comunitario e internacional. La parte cuarta reúne las contribuciones dedicadas a algunos aspectos conflictivos y de actualidad relativos a los procedimientos tributarios. Finalmente, la parte quinta recopila los trabajos que afectan a cuestiones en relación con los tributos en particular. En esta obra, el lector interesado en la materia tributaria, por su vinculación al mundo académico o por su dedicación profesional, desde la judicatura, la Administración tribu-taria o la asesoría fiscal, encontrará cumplida respuesta a las cuestiones jurídico-tributarias suscitadas por la realidad de nuestros días, siendo este el sentido y la razón de ser del libro que el lector tiene en su mano con el que hemos tratado de honrar la talla intelectual y el compromiso con la Justicia del profesor Lozano Serrano.
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En esta obra, se aborda el estudio de la matemática financiera desde una perspectiva eminentemente práctica, dinámica y adaptada a las necesidades de aquellos que carecen de conocimientos previos en cálculo financiero. Se ha renovado y actualizado el enfoque, para brindar una experiencia de aprendizaje enriquecedora. Desde las leyes financieras básicas pasando por conceptos más avanzados como la Tasa Anual Equivalente (TAE) y el Tipo de Interés Nominal (TIN), la valoración de distintos tipos de rentas y hasta el estudio de préstamos y empréstitos, se exploran de manera exhaustiva todos los aspectos relevantes de las matemáticas financieras. Los planteamientos teóricos se refuerzan con ejemplos explicativos y ejercicios resueltos, lo que permite comprender de manera práctica y aplicada los conceptos presentados. Además, en el capítulo final, se incluyen ejercicios adicionales resueltos en Excel 365, con múltiples variantes y opciones de resolución, lo que facilita la conexión entre el ámbito académico y el entorno empresarial cotidiano.
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Una nueva edición que incorpora las últimas novedades del sistema fiscal en España.Este libro presenta el sistema fiscal en España e incorpora las más recientes novedades. Este volumen se inicia con dos capítulos dedicados al Impuesto sobre la Renta de Sociedades. En el capítulo V se expone la normativa general y los criterios para el cálculo de la base imponible, y en el apartado VI se explica el procedimiento para el cálculo de la deuda tributaria y algunos aspectos de gestión. El capítulo VII se ocupa del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. El estudio de la imposición indirecta se abre en el capítulo VIII, dedicado al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Otros dos capítulos se ocupan del Impuesto sobre el Valor Añadido. Finalmente, el libro se cierra con el capítulo XI, que se ocupa de otros impuestos.
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Practicum Fiscal 2023 ofrece una explicación clara y sistemática del conjunto del sistema tributario español. La obra tiene un eminente sentido práctico. Está orientada a dar debida respuesta a los problemas más habituales a que se enfrentan los obligados tributarios y en particular las empresas y autónomos, en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Para ello se emplean multitud de casos prácticos y se expone con claridad y sencillez la doctrina administrativa y jurisprudencia más relevante recaída en materia tributaria. La obra está completamente actualizada con las novedades legislativas, administrativas y jurisprudenciales, más relevantes, acaecidas hasta finales de enero de 2023. Destacar nuestro índice analítico que facilita al profesional la localización de cualquier concepto de interés para esta materia. A diferencia de otras obras similares, Practicum Fiscal 2023 incorpora en un único volumen y de manera coordinada, el sistema tributario español (incluidos los regímenes forales vasco y navarro) y los aspectos más relevantes relativos a la gestión de los tributos (gestión, recaudación, inspección y procedimiento sancionador)
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La implementación de controles digitales que aseguren la calidad de los informes sobre sostenibilidad podría ser una herramienta muy útil para lograr los objetivos medioambientales y mejorar la justicia tributaria. Los informes sobre sostenibilidad adaptados a las necesidades reales y correctamente auditados mostrarían información exacta sobre las externalidades, convirtiéndose en una herramienta eficaz y eficiente para impulsar iniciativas relacionadas con la lucha contra el cambio climático. En el sector privado, disponer de esta información junto con los adecuados incentivos fiscales, podría permitir la creación de un entorno favorable para el apoyo financiero por parte de las grandes empresas para el desarrollo de iniciativas sostenibles, y el fomento de las finanzas sostenibles mejorando la percepción de rentabilidad de los inversores. Por otro lado, los informes de sostenibilidad que proponemos también son útiles para la medición de las bases imponibles de los tributos ambientales a través de estimación directa, lo que permitiría guiar la consecución de los Objetivos de Desarrollo Sostenible en el tránsito a una economía circular. Además, la implementación de esta herramienta podría mejorar la situación ambiental actual de las Administraciones públicas y permitir al Tribunal de Cuentas tener un mejor control sobre el impacto ambiental de las mismas.
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El presente volumen reúne las ponencias dictadas en la Jornada sobre Cuestiones de actualidad tributaria. Los gravámenes temporales al sector eléctrico y bancario. Sostenibilidad ambiental y fiscalidad para la economía circular, organizada y celebrada el día 9 de marzo de 2023 por la Fundación Pro Real Academia de Jurisprudencia y Legislación. En ella, con el marco conceptual dispensado por la conferencia introductoria del Magistrado del Tribunal Supremo Isaac Merino Jara, se debatió acerca del escenario surgido tras la reciente promulgación de la Ley 38/2022, de 27 de diciembre atendiendo a diversos y enriquecedores puntos de vista, desde el análisis de los gravámenes a la luz del Derecho de la UE, hasta su entronque con los principios constitucionales, pasando por el estudio de la perspectiva medioambiental, la fiscalidad de los residuos o los nuevos gravámenes municipales en este sector.
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La presente obra analiza de manera general y completa los procedimientos tributarios y las actuaciones que, sin llegar a la categoría de procedimientos, se realizan en el marco de la aplicación de los tributos. Se exponen, con una continua referencia a la última jurisprudencia de los Tribunales, los principios generales y las normas que regulan los procedimientos que se integran en la aplicación de los tributos, las infracciones y sanciones tributarias y el procedimiento sancionador, y la revisión de los actos tributarios. Los procedimientos tributarios han sido recientemente afectados por la Ley 11/2021, de prevención y lucha contra el fraude fiscal, Se trata de una obra de máxima actualidad imprescindible para los alumnos de grado y máster en Derecho Tributario, así como para los abogados especialistas en la materia.
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Los avances en inteligencia artificial y sus aplicaciones en el seno de la Administración tributaria, unido a los consolidados programas de cumplimiento voluntario (que a su vez se nutren de la tecnología), condicionan la voluntad de los contribuyentes hacia los «intereses recaudatorios», y ponen en riesgo los medios de defensa de los obligados tributarios en la relación jurídico-tributaria. Este estudio pretende, precisamente, contribuir a aportar soluciones reales y efectivas que protejan los derechos de los administrados en el sistema de relaciones con la Administración.
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Esta obra, que por sus características constituye un hito en la bibliografía de las fuentes de Derecho Tributario español, pretende en su 37.ª edición seguir brindando al público especializado, tanto en el ámbito académico como en el de los operadores jurídicos en general, la más amplia y fiable información y la máxima actualidad. Se ofrecen así al lector, rigurosamente puestas al día, las normas esenciales (leyes y reglamentos) reguladoras de las principales figuras de nuestro sistema tributario: - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Impuesto sobre Sociedades. - Impuesto sobre la Renta de No Residentes. - Impuesto sobre el Patrimonio. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. - Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. - Impuesto sobre el Valor Añadido. - Impuestos Especiales. - Tasas Fiscales, incluidas las disposiciones sobre el juego.
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Con este manual los autores han pretendido elaborar una obra en la que se condensen, de una forma clara y razonada, los contenidos propios de la parte general del Derecho Financiero y Tributario que están al alcance de un estudiante del grado de Derecho. Con los nuevos planes de estudio ha crecido el número de asignaturas y es realmente difícil que un alumno pueda asimilar textos de unos cuantos centenares de páginas en cada una de ellas.En la situación actual se requieren manuales en los que el profesor haya hecho un gran esfuerzo de síntesis y de explicación razonada de lo esencial de cada concepto o institución jurídica. El manual debe volver a ser lo que su nombre indica: un libro «de mano» o, apurando más, un «libro de bolsillo» que acompañe, ayude y oriente al estudiante, ofreciéndole una síntesis asequible y suficiente de la asignatura. En materias de Derecho positivo, como es el Derecho Financiero y Tributario, el manual debe ser un instrumento para entender la legislación y no una simple repetición de lo que ya dicen las leyes.
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Análisis desde una perspectiva multidisciplinar, de la evolución jurídica experimentada a lo largo de estos últimos años por la denominada compensación equitativa por copia privada (comúnmente denominado canon digital).
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La presente monografía tiene por objeto analizar los riesgos derivados de la utilización de la inteligencia artificial por la Administración tributaria, sobre todo con fines comprobatorios. Resulta innegable que la inteligencia artificial puede potenciar la lucha contra el fraude fiscal y, en este sentido, la selección de contribuyentes a efectos comprobatorios se erige en uno de los máximos exponentes de esa funcionalidad. Esta tecnología permite a la Administración tributaria elaborar perfiles de contribuyentes y clasificarlos en función de su índice de riesgo de incumplimiento para, de este modo, optimizar la apertura y tramitación de los oportunos procedimientos tributarios de comprobación o inspección. Ahora bien, esta utilización de la inteligencia artificial puede generar fricciones con determinados derechos y garantías de los contribuyentes. Desde esta perspectiva, se ha buscado analizar la opacidad y los sesgos de los sistemas de inteligencia artificial, en tanto principales riesgos vinculados a su empleo por la Administración tributaria, sobre todo a efectos comprobatorios. Y ello al objeto de dilucidar cuál es el peligro real de que esa falta de transparencia o desviación en las respuestas computacionales pueda generar indefensión o discriminación para los obligados. A tales efectos, el trabajo parte de una breve aproximación a la inteligencia artificial, examinándose la base jurídica de su utilización por parte de la Administración tributaria. Seguidamente, se trata la cuestión de la opacidad que suele anudarse a la inteligencia artificial, preguntándonos si cabría predicar una especie de derecho a conocer cómo la Administración emplea estos sistemas en su actuación y, en su caso, cuál podría ser su anclaje y contenido jurídicos. Concretamente, se examina si la Administración tributaria debería motivar cómo ha operado la inteligencia artificial a la hora de incluir a los contribuyentes en los procedimientos de comprobación o inspección. De otro lado, los sesgos algorítmicos y su posible plasmación en discriminaciones para los obligados constituyen otra de las amenazas potenciales del empleo de la inteligencia artificial por la Administración tributaria. Aquí la cuestión nuclear estribaría en determinar hasta qué punto esos sesgos abocan necesariamente en una discriminación jurídicamente relevante. En particular, se pretende analizar en qué medida la elaboración de perfiles de contribuyentes para su selección a efectos comprobatorios en virtud de estas técnicas conlleva, o no, una probabilidad superior de que aquellos sufran alguna clase de discriminación jurídica. Finalmente, se examina en profundidad la propuesta de Reglamento sobre inteligencia artificial realizada por la Comisión, la cual trata de ofrecer una regulación proporcionada de este fenómeno, basada en el riesgo, de modo que sólo se impongan restricciones y requisitos a aquellos sistemas de inteligencia artificial potencialmente lesivos para la seguridad y los derechos fundamentales. No obstante, hay que tener en cuenta que dicha propuesta, así como el texto transaccional acordado por el Consejo, parecen no aplicar los requisitos y garantías previstos para los sistemas de alto riesgo a los empleados por la Administración en los procedimientos tributarios.
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La obra abarca las principales cuestiones sobre Derecho tributario aduanero con la finalidad de ofrecer una solución a una deficiencia actual en los procesos aduaneros, como es la falta de una declaración aduanera de vinculación a zona franca.José Francisco Sanz Castaño es abogado experto en fiscalidad internacional.Destinado a Profesionales que ejercen en el ámbito del comercio exterior, como abogados, representantes aduaneros, fiscalistas, contables o docentes del ámbito del Derecho tributario.
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El tratado multilateral para aplicar las medidas relacionas con los tratados fiscales 9788411250122
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Manual de procedimientos tributarios aplicados es una obra específicamente diseñada para abordar, de un modo completo y práctico, dos de las materias más importantes del Derecho Financiero y Tributario: por un lado, los procedimientos tributarios, y por otro, la revisión de actos tributarios. La sistemática empleada para su elaboración pretende, fundamentalmente, aportar coherencia y facilitar la labor de estudio del alumno, que encontrará un manual completo, cuyos temas siguen una estructura coherente: texto escrito de contenido teórico, actividades diversas, un caso práctico, y un tipo test, todos con sus correspondientes soluciones y explicaciones. En definitiva, es un libro necesario para el correcto aprendizaje de nuestra asignatura, que va en sintonía con los postulados establecidos en el Espacio Europeo de Educación Superior.
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La nueva Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco aprobó una nueva regulación civil extensiva a todo el País Vasco. El Derecho Civil Vasco regula relaciones familiares y sucesorias, principalmente, y no se debe olvidar la trascendencia que la fiscalidad tiene en esos ámbitos, es más, la viabilidad y el futuro de muchas instituciones forales dependen en gran medida del tratamiento fiscal del que sean objeto. Esta obra analiza el Derecho Civil Vasco desde una perspectiva fiscal. No incide en una institución o en un impuesto en concreto, sino que estudia en su totalidad las relaciones entre la fiscalidad y el Derecho Civil Vasco. Ahora bien, el estudio se centra en cuatro figuras principalmente, aquellas que constituyen el eje del Derecho Civil Vasco, a saber, el poder testatorio y la herencia pendiente de su ejercicio, la comunicación foral de bienes, los pactos sucesorios, y la troncalidad y otras limitaciones a la transmisión sucesoria de bienes y derechos.Se analizan las implicaciones fiscales en todos los impuestos que afectan a cada una de ellas, si bien al tratarse de instituciones del ámbito sucesorio civil, los principales impuestos afectados serán el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, el Impuesto sobre el Patrimonio, y algún impuesto local.Por otro lado, los puntos de conexión civiles y fiscales son diferentes. Puede suceder que, por lo que se refiere a la aplicación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, los herederos de una persona con vecindad civil vasca tuvieran que tributar en Madrid, como también, que teniendo aquella vecindad civil común, lo tuvieran que hacer en Álava, Bizkaia o Gipuzkoa. Por ello, el estudio se ha dividido en dos bloques. Así, el capítulo III estudia cómo afectan las normas fiscales de los Territorios Históricos de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa al Derecho Civil Vasco y, a renglón seguido, en el capítulo IV se realiza un análisis similar tomando como referencia la legislación tributaria de territorio común.Se puede decir, sin lugar a equívoco, que las distintas normativas fiscales vascas se han adaptado a la nueva Ley 5/2015 en los últimos años, y han dado una respuesta adecuada a las necesidades de las instituciones civiles vascas. No podemos afirmar lo mismo del legislador de territorio común, que no ha introducido modificaciones sustantivas en sus leyes tributarias, obligando a distintos órganos administrativos (la Dirección General de Tributos, el Tribunal Económico-Administrativo Central, y alguna Subdirección del Ministerio o de la Agencia Estatal de Administración Tributaria o alguna Comunidad Autónoma) y a alguna sentencia del Tribunal Supremo, a adaptar por vía de interpretación la aplicación de la legislación vigente en territorio común a instituciones de Derecho Civil Vasco como los pactos sucesorios o los poderes testatorios, con la inseguridad jurídica que ello genera.
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