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Libros de derecho financiero y tributario
¿Te interesa el mundo de las finanzas y de la recaudación de impuestos? ¿Estás estudiando esta rama de Derecho o eres profesional del sector? Echa un vistazo a nuestra selección de libros de derecho financiero y tributario. Compra libros de derecho financiero y tributario online. En esta sección encontrarás una amplia selección de lecturas sobre esta rama del Derecho, orientados a profesionales de la disciplina, así como estudiantes. Disponemos de ejemplares y manuales de estudio sobre Derecho Financiero y Tributario, la Ley General Tributaria, Impuesto sobre el Valor Añadido, Código de Impuestos Especiales, Legislación bancaria y del mercado de Valores, y Derecho de sucesiones, entre otros libros de Derecho Financiero y Tributario.
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Este trabajo está dedicado al examen de los procesos legales de recuperación y restitución internacional de activos derivados de la corrupción transnacional mediante el análisis de casos de estudio de órganos jurisdiccionales helvéticos. En él se escudriña sobre los aspectos sociojurídicos de diez casos exitosos de restitución internacional implementados por Suiza identificados para este trabajo como los “casos top ten” vinculados con siete jurisdicciones: Angola, Filipinas, Kazakstán, Malí, México, Nigeria, Perú y Haití. A estos se añade un detallado análisis de los casos de Egipto, Túnez y Ucrania, en los que Suiza resolvió ordenar el bloqueo ex officio de los activos de presunto origen ilícito. Si bien las sanciones económicas contra Estados tienen por objeto ejercer presión a favor de un cambio en el país sancionado y no la restitución de los activos al país de origen, en este trabajo se identifican y examinan casos de bloqueo de activos con base en sanciones contra veintitrés Estados publicadas por la Secretaría de Estado suiza para asuntos económicos. A su vez, se identifican y analizan casos de bloqueo, confiscación y restitución de activos producto del delito publicados por diversas fuentes de información oficiales y no oficiales.
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La presente monografía tiene por objeto analizar los riesgos derivados de la utilización de la inteligencia artificial por la Administración tributaria, sobre todo con fines comprobatorios. Resulta innegable que la inteligencia artificial puede potenciar la lucha contra el fraude fiscal y, en este sentido, la selección de contribuyentes a efectos comprobatorios se erige en uno de los máximos exponentes de esa funcionalidad. Esta tecnología permite a la Administración tributaria elaborar perfiles de contribuyentes y clasificarlos en función de su índice de riesgo de incumplimiento para, de este modo, optimizar la apertura y tramitación de los oportunos procedimientos tributarios de comprobación o inspección. Ahora bien, esta utilización de la inteligencia artificial puede generar fricciones con determinados derechos y garantías de los contribuyentes. Desde esta perspectiva, se ha buscado analizar la opacidad y los sesgos de los sistemas de inteligencia artificial, en tanto principales riesgos vinculados a su empleo por la Administración tributaria, sobre todo a efectos comprobatorios. Y ello al objeto de dilucidar cuál es el peligro real de que esa falta de transparencia o desviación en las respuestas computacionales pueda generar indefensión o discriminación para los obligados. A tales efectos, el trabajo parte de una breve aproximación a la inteligencia artificial, examinándose la base jurídica de su utilización por parte de la Administración tributaria. Seguidamente, se trata la cuestión de la opacidad que suele anudarse a la inteligencia artificial, preguntándonos si cabría predicar una especie de derecho a conocer cómo la Administración emplea estos sistemas en su actuación y, en su caso, cuál podría ser su anclaje y contenido jurídicos. Concretamente, se examina si la Administración tributaria debería motivar cómo ha operado la inteligencia artificial a la hora de incluir a los contribuyentes en los procedimientos de comprobación o inspección. De otro lado, los sesgos algorítmicos y su posible plasmación en discriminaciones para los obligados constituyen otra de las amenazas potenciales del empleo de la inteligencia artificial por la Administración tributaria. Aquí la cuestión nuclear estribaría en determinar hasta qué punto esos sesgos abocan necesariamente en una discriminación jurídicamente relevante. En particular, se pretende analizar en qué medida la elaboración de perfiles de contribuyentes para su selección a efectos comprobatorios en virtud de estas técnicas conlleva, o no, una probabilidad superior de que aquellos sufran alguna clase de discriminación jurídica. Finalmente, se examina en profundidad la propuesta de Reglamento sobre inteligencia artificial realizada por la Comisión, la cual trata de ofrecer una regulación proporcionada de este fenómeno, basada en el riesgo, de modo que sólo se impongan restricciones y requisitos a aquellos sistemas de inteligencia artificial potencialmente lesivos para la seguridad y los derechos fundamentales. No obstante, hay que tener en cuenta que dicha propuesta, así como el texto transaccional acordado por el Consejo, parecen no aplicar los requisitos y garantías previstos para los sistemas de alto riesgo a los empleados por la Administración en los procedimientos tributarios.
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Transcurrida más de una década desde la creación del Bitcoin, en el presente trabajo se intenta ofrecer respuestas al tratamiento tributario de las operaciones con Bitcoin y las monedas virtuales, así como con relación a las principales categorías de criptoactivos. Para ello, partimos del origen y la tecnología asociada, Blockchain, necesarios para entender la verdadera esencia y naturaleza de Bitcoin ydel resto de criptoactivos. Seguidamente se trata de analizar la posible definición jurídico-tributaria de las monedas virtuales y criptoactivos, claves para determinar las consecuencias tributarias.
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Una nueva edición que incorpora las últimas novedades del sistema fiscal en España.Este libro presenta una versión actualizada del sistema fiscal en España. El texto comienza con un estudio de los elementos básicos del sistema fiscal español. Se exponen los principales conceptos impositivos, siguiendo la Ley General Tributaria, y se comenta el desarrollo temporal de la reforma fiscal que se inició en 1977. En el capítulo II se ofrecen los aspectos generales, personales y temporales del impuesto, así como las reglas para la determinación de la renta gravable. El apartado III considera el procedimiento para efectuar la liquidación del impuesto y los principales aspectos de gestión.
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El presente volumen reúne las ponencias dictadas en la Jornada sobre Cuestiones de actualidad tributaria. Los gravámenes temporales al sector eléctrico y bancario. Sostenibilidad ambiental y fiscalidad para la economía circular, organizada y celebrada el día 9 de marzo de 2023 por la Fundación Pro Real Academia de Jurisprudencia y Legislación. En ella, con el marco conceptual dispensado por la conferencia introductoria del Magistrado del Tribunal Supremo Isaac Merino Jara, se debatió acerca del escenario surgido tras la reciente promulgación de la Ley 38/2022, de 27 de diciembre atendiendo a diversos y enriquecedores puntos de vista, desde el análisis de los gravámenes a la luz del Derecho de la UE, hasta su entronque con los principios constitucionales, pasando por el estudio de la perspectiva medioambiental, la fiscalidad de los residuos o los nuevos gravámenes municipales en este sector.
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Una nueva edición que incorpora las últimas novedades del sistema fiscal en España.Este libro presenta el sistema fiscal en España e incorpora las más recientes novedades. Este volumen se inicia con dos capítulos dedicados al Impuesto sobre la Renta de Sociedades. En el capítulo V se expone la normativa general y los criterios para el cálculo de la base imponible, y en el apartado VI se explica el procedimiento para el cálculo de la deuda tributaria y algunos aspectos de gestión. El capítulo VII se ocupa del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. El estudio de la imposición indirecta se abre en el capítulo VIII, dedicado al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Otros dos capítulos se ocupan del Impuesto sobre el Valor Añadido. Finalmente, el libro se cierra con el capítulo XI, que se ocupa de otros impuestos.
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Las decisiones de la Unión Europea (UE) condicionan cada vez más nuestras vidas. Lo que ocurre en las empresas o Administraciones Públicas con sus plantillas (es decir en “las relaciones laborales”) tiene mucho que ver con las normas aprobadas por los órganos comunitarios y, en especial, con la interpretación que de ellas viene haciendo el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE). Sobre ese presupuesto, la obra examina las respuestas que el TJUE ha ido dando a las cuestiones prejudicialesque desde los Juzgados y Tribunales españoles se le han planteado en materia de Derecho del Trabajo. Es muy singular el “diálogo” que se entabla entre cualquier órgano judicial de un Estado y el TJUE, siendo misión del segundo garantizar la interpretación y aplicación uniforme del Derecho comunitario, de ahí que su función consista en resolver las dudas que el primero albergue sobre la sintonía entre el derecho nacional y el eurocomunitario. Desde España se han presentado, desde enero de 1986, aproximadamente seiscientas cuestiones prejudiciales, siendo objeto de estudio las setenta y cinco concernientes a materia laboral (excepto Seguridad Social). Es, en efecto, el Tribunal comunitario quien responde, pero también, y no en menor medida, los operadores jurídicos de cada país (con protagonismo del órgano judicial que eleva la consulta), quienes, a través de este singular diálogo consiguen homogeneizar la aplicación de una suerte de legislación laboral “básica”, detectando y corrigiendo posibles desvíos de la norma interna.
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Con este manual los autores han pretendido elaborar una obra en la que se condensen, de una forma clara y razonada, los contenidos propios de la parte general del Derecho Financiero y Tributario que están al alcance de un estudiante del grado de Derecho. Con los nuevos planes de estudio ha crecido el número de asignaturas y es realmente difícil que un alumno pueda asimilar textos de unos cuantos centenares de páginas en cada una de ellas.En la situación actual se requieren manuales en los que el profesor haya hecho un gran esfuerzo de síntesis y de explicación razonada de lo esencial de cada concepto o institución jurídica. El manual debe volver a ser lo que su nombre indica: un libro «de mano» o, apurando más, un «libro de bolsillo» que acompañe, ayude y oriente al estudiante, ofreciéndole una síntesis asequible y suficiente de la asignatura. En materias de Derecho positivo, como es el Derecho Financiero y Tributario, el manual debe ser un instrumento para entender la legislación y no una simple repetición de lo que ya dicen las leyes.
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En febrero de 2013, David Brooks publicó de manera profética cuál es la filosofía que prevalece en la sociedad digital: el “dataismo”. Si en la era moderna la violencia fue el máximo exponente del poder y el petróleo fue su fuente principal de energía, hoy en día, quien posee los datos tiene el control. En este nuevo paradigma económico, los datos han alterado la cadena de valor de la producción empresarial y, por lo tanto, han adquirido una importancia primordial no solo para las empresas, sino también para las autoridades, especialmente para las administraciones tributarias de todo el mundo, las cuales tienen que enfrentarse a nuevas formas de negocio, nuevos activos y nuevas estrategias de creación de valor con un sistema tributario que se antoja insuficiente. Es por ello por lo que a través de esta obra se plantea la necesidad de profundizar en la caracterización y valoración de los datos como un intangible fundamental a la hora de entender la tributación en la economía digital y poder ofrecer soluciones a los retos que enfrentan los sistemas tributarios, que habrán de servir, no sólo para entender el cambio de paradigma económico, sino que también, como punto de partida para la transformación de los sistemas tributarios.
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El presente Manual se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su análisis, con la introducción de las últimas novedades fiscales en el ámbito tributario. Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ámbitos en los que es necesario el conocimiento y la actualización de la normativa tributaria. Así, los estudiantes podrán contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrará la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos. Por otro lado, el profesional, así como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podrán obtener, de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo más puntual de aquellos conceptos más específicos. Cada uno de los temas se inicia con un mapa conceptual de lo expuesto en el capítulo, además de esquemas que simplifican la comprensión de cada impuesto. Asimismo, los capítulos incorporan preguntas para la reflexión acerca de cuestiones de gran actualidad o que tradicionalmente han resultado objeto de investigación, con el fin de aportar ideas a debatir en los seminarios que pudieran realizar los alumnos. Los casos prácticos, ubicados al final de la exposición teórica, están resueltos para aquellas cuestiones con mayor complejidad teórica, y se adicionan casos propuestos para profundizar en la materia. Por último, las preguntas cortas y tipo test planteadas (estas últimas con la solución de las mismas al final del libro) ayudan a la autoevaluación de los conocimientos adquiridos. Esta estructura temática obedece al objetivo de incorporar manuales adaptados a las nuevas metodologías docentes que puedan clarificar el funcionamiento del Sistema Fiscal Español, para un mayor y mejor conocimiento del mismo.
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El tratamiento favorable a las personas con discapacidad en la fiscalidad contribuye a la mejora de su renta disponible, aliviando su carga financiera mediante diversos instrumentos tales como exenciones, reducciones, deducciones o bonificaciones. Ello ha supuesto que en los últimos años se hayan regulado un conjunto de medidas que favorecen a las personas con discapacidad en, prácticamente, todos los impuestos del Sistema Fiscal Español, siendo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el tributo en el cual se han aprobado un mayor número de medidas, las cuales buscan proporcionar apoyo financiero y reconocer las necesidades adicionales que enfrentan a las personas con discapacidad y sus familias, al tiempo que fomentan su inclusión en la sociedad. Sin embargo, todavía se puede mejorar la situación actual y, en este sentido se han realizado numerosas propuestas que pueden ser consideradas por el legislador para perfeccionar la situación actual y avanzar así a un desarrollo integral y articulado de la fiscalidad de la discapacidad. Por ello surge esta obra, que pretende abordar el análisis de las medidas fiscales vigentes en la actualidad relacionadas con las personas con discapacidad, realizando un análisis crítico y recogiendo alternativas que pudieran mejorar la situación actual.
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La presente obra se ocupa del análisis de las distintas medidas que el ordenamiento tributario establece no solo para luchar contra el incumplimiento de las obligaciones fiscales, sino también para favorecer el correcto cumplimiento de las mismas, en un contexto en el que la globalización de la economía, los nuevos modelos de negocios y la aparición de avances tecnológicos disruptivos suponen nuevos e importantes retos. Entre estas medidas, la obra dedica una especial atención a las previsiones normativas que recoge la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal. Los diversos trabajos que la obra contiene han sido elaborados por reputados especialistas en la materia, procedentes del mundo académico y profesional, realizados como merecido homenaje al Profesor Alejandro Menéndez Moreno.
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La industria audiovisual, singularmente la producción de películas y series de televisión, ha ido incrementando su peso porcentual en el PIB español, a la par de que los poderes públicos expresasen su intención de convertir a España en un Hub audiovisual internacional. En el sistema español de fomento a la producción cinematográfica, que comparte las notas del modelo europeo de apoyo al cine, destaca la gran importancia que tienen las ayudas a la producción y distribución de películas, cuyo contrapunto es el sistema de incentivos fiscales contemplado en la Ley del Impuesto de Sociedades. La presente obra de César García Novoa, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Santiago de Compostela, afronta la fiscalidad de la producción del cine y de las series, centrándose en los incentivos a las producciones españolas, a la ejecución de producciones extranjeras en España y a los financiadores. Se valoran cuestiones como el recurso a las Agrupaciones de Interés Económico y el traspaso de deducciones a inversores particulares. Pero no sólo se trata de los beneficios fiscales vinculados al cine, sino de otros aspectos de la fiscalidad de la producción de películas y series, como los gastos deducibles de los productores, las amortizaciones de las obras audiovisuales, la tributación de las subvenciones al cine en el IVA o la calificación de la cesión transfronteriza de derechos sobre películas como cánones, en el contexto de los convenios de doble imposición. Además, se hacen algunas aportaciones de mejora del sistema, basadas, en buena medida, en las opiniones que viene expresando el sector desde hace tiempo.
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El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al análisis de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no jurídicas. La segunda lección consiste en una introducción sobre las obligaciones fiscales de las empresas, en la que se analizan de forma somera los tributos más importantes que gravan el inicio, el desarrollo y la terminación de una actividad económica, así como los deberes fiscales asociados a cada uno de ellos. La parte central del libro está constituida por las lecciones relativas a los impuestos más importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistemática y completa, en relación con el IRPF únicamente se desarrolla el estudio de los rendimientos de las actividades económicas. Por otra parte, se incorpora un material complementario para facilitar la comprensión de esta materia, constituido por casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación.
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La implementación de controles digitales que aseguren la calidad de los informes sobre sostenibilidad podría ser una herramienta muy útil para lograr los objetivos medioambientales y mejorar la justicia tributaria. Los informes sobre sostenibilidad adaptados a las necesidades reales y correctamente auditados mostrarían información exacta sobre las externalidades, convirtiéndose en una herramienta eficaz y eficiente para impulsar iniciativas relacionadas con la lucha contra el cambio climático. En el sector privado, disponer de esta información junto con los adecuados incentivos fiscales, podría permitir la creación de un entorno favorable para el apoyo financiero por parte de las grandes empresas para el desarrollo de iniciativas sostenibles, y el fomento de las finanzas sostenibles mejorando la percepción de rentabilidad de los inversores. Por otro lado, los informes de sostenibilidad que proponemos también son útiles para la medición de las bases imponibles de los tributos ambientales a través de estimación directa, lo que permitiría guiar la consecución de los Objetivos de Desarrollo Sostenible en el tránsito a una economía circular. Además, la implementación de esta herramienta podría mejorar la situación ambiental actual de las Administraciones públicas y permitir al Tribunal de Cuentas tener un mejor control sobre el impacto ambiental de las mismas.
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El tratado multilateral para aplicar las medidas relacionas con los tratados fiscales 9788411250122
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Esta obra analiza los aspectos esenciales de los criptoactivos, centrándose en sus aspectos económicos y financieros derivados de su regulación, su régimen regulatorio en la UE y, desde luego, su régimen tributario en España.
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Este libro reúne la investigación de 29 profesores de la Universidad CEU-Cardenal Herrera , en sus campus de Alfara del Patriarca y Elche, quienes, tras una fundamentación del hecho religioso en la sociedad, y tras aportar un encuadre histórico, profundizan en los principios informadores de las relaciones Iglesia-Estado, para finalmente acometer con solvencia científica algunos problemas actuales existentes en estas relaciones. La importancia de la obra consiste en la amplitud y transversalidad del análisis realizado por filósofos, historiadores, politólogos, juristas y, en definitiva, humanistas, que, siempre en la búsqueda de la verdad, exploran caminos para contribuir a la mejora de la sociedad a través de una sana colaboración entre la Iglesia y el Estado.
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El cambio demográfico que supone el envejecimiento de la población debido al aumento de la esperanza de vida y al descenso de los niveles de natalidad constituye uno de los grandes retos sociales del siglo XXI. En nuestro país, el proceso de dicho cambio demográfico tendrá una especial incidencia, habiéndose acentuado con la crisis sanitaria la necesidad de abordar los retos asociados al envejecimiento. Este envejecimiento poblacional presenta implicaciones significativas para la política fiscal, de forma que en los próximos años tanto los gastos como los ingresos públicos van a verse afectados. La obra estudia las implicaciones y retos que el fenómeno del envejecimiento plantea para el ordenamiento jurídico-tributario y como pueden adoptarse diferentes medidas fiscales, pero también de carácter social o económico, que garanticen el bienestar de las personas mayores. Por consiguiente, la obra se centra en aquellos aspectos que se consideran clave para un envejecimiento activo como los cuidados de larga duración, la atención residencial y las cooperativas vecinales como alternativa, el fomento de la economía silver o la reducción de la brecha digital generacional.
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Esta monografía aporta un nuevo punto de vista jurídico-financiero sobre sostenibilidad en la actual era digital, tomando como ejemplo diversas situaciones que se producen en el ámbito de actuación territorial de nuestra investigación. La Asamblea General de las Naciones Unidas aprobó, el 25 de septiembre de 2015, el documento final de la cumbre de las Naciones Unidas: “Transformar nuestro mundo: la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible” . La Agenda 2030, como se recoge en el propio preámbulo de la Resolución, es un plan de acción en favor de las personas, el planeta y la prosperidad, a implementar por todos los países y partes interesadas mediante una alianza de colaboración, que consta de 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible (OSD) y 169 metas conexas de carácter integrado e indivisible, que conjugan las tres dimensiones del desarrollo sostenible: económica, social y ambiental. El Derecho, hasta el momento, ha sido un elemento clave para dar cumplimiento a los diferentes desafíos articulados en torno a los 17 ODS. En particular, el Derecho Tributario ha sido, es y tendría que ser, un instrumento principal para seguir dando respuesta a las desigualdades existentes en nuestro planeta. En este sentido, en esta investigación tratamos nuevas propuestas, retos y desafíos, en el ámbito de derecho tributario, para implementar, algunos de los 17 Objetivos de la Agenda 2030.
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El desigual desarrollo que existe en ciertos territorios de la Unión Europea y en España en particular ha llevado a la necesidad de adoptar cambios relevantes en el diseño de las políticas públicas dirigidas a reforzar la cohesión territorial, y paliar los graves problemas económicos y sociales que les acechan (pérdida de base económica, despoblamiento, deterioro medioambiental…). En el actual contexto interno y comunitario de evaluación ex ante y ex post de políticas públicas, las dirigidas al logro de una mayor cohesión territorial a través del empleo de beneficios fiscales deben estar sujetas a pautas de racionalidad, que garanticen en la medida de lo posible la obtención de los resultados buscados, evitando generar el ineficaz e ineficiente gasto fiscal que, de lo contrario, se generará. En la Obra se analiza el modo de configurar políticas de gasto fiscal racional, acorde con las actuales exigencias de la evaluación de políticas públicas, para después trasladar las pautas generales a un modelo de gasto fiscal específico dirigido al refuerzo de la cohesión territorial. Y para ello se emplea un enfoque esencialmente jurídico, en el que se incorporan, en cualquier caso, todos los elementos interdisciplinares necesarios para abordar dos realidades complejas y multifactoriales, efectuando no solo la revisión dogmática de las cuestiones que se suscitan sino además unas propuestas concretas de actuación.
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La globalización digital de la economía ha tenido un efecto inmediato en los sistemas tributarios que, por una parte, se encuentran abocados a cambios estructurales, y a la par, tienen que garantizar la pervivencia de los principios de justicia tributaria. Los sistemas tributarios de los Estados Miembros de la Unión Europea pivotan en el principio de capacidad económica como medida de contribución al sostenimiento de los gastos públicos. Este modelo de sistema tributario ha resultado -y resulta-, eficaz en el ámbito de una económica tradicional donde la obligación de informar ocupa un lugar destacado en la lucha contra el fraude fiscal. Sin embargo, la rápida adopción de las nuevas tecnologías de la información y comunicación -las llamadas TICs-, por parte de los ciudadanos, las empresas y la Administración ha abierto un nuevo escenario en lo referente a los nuevos modelos de negocios, incidiendo en las relaciones entre la Administración tributaria y los contribuyentes. Estos modelos de negocios surgidos con las plataformas digitales son el ejemplo más claro del comercio transfronterizo. El papel que adoptan las plataformas digitales varía dependiendo de si actúan como meros intermediarios o venden sus propios productos. Sea cual sea la actuación de la plataforma, obtiene una gran cantidad de información con trascendencia tributaria de los usuarios -proveedores y clientes-, muy superior a la que se obtiene en un contexto analógico. Tanto es así que, desde el punto de vista de una Administración tributaria, las plataformas digitales representan una oportunidad para obtener datos tributarios que sólo podrían haberse conseguido en muchas ocasiones a través de requerimientos individualizados. En este contexto algunos Estados han regulado obligaciones de información a aquellas plataformas digitales cuya actividad se centra en el arrendamiento de bienes inmuebles. Sin embargo, la gran mayoría de los Estados de la Unión Europea no contemplan ningún tipo específico de deber de información más allá que el que exista en el ordenamiento doméstico. Como no todas las Administraciones tributarias tienen herramientas que le permiten verificar si las rentas generadas a través de la plataforma digital se encuentran declaradas, desde la Unión Europea se pretende incidir sobre el deber de información de las plataformas de manera voluntaria, a través de la aprobación de la Directiva 2021/514, del Consejo de 22 de marzo de 2021. La información obtenida de los vendedores/prestadores que utilizan la plataforma será objeto de intercambio automático de información entre las Administraciones Tributarias de los países comunitarios, pero también con otras autoridades tributarias de países terceros, al objeto de someter a tributación las rentas que se pongan de manifiesto por la venta de bienes o prestaciones de servicios realizados a través de las plataformas. Además, desde la OCDE se han publicado las Reglas Modelo relativas a la economía de plataforma para que los Estados puedan adoptar Acuerdos Internacionales de Intercambio de Información automática, con el mismo contenido que la Directiva, con terceros Estados y, en su caso, la información tributaria obtenida de los vendedores será objeto de intercambio de información entre las Administraciones tributarias europeas sobre los vendedores y prestadores de servicios que utilizan la plataforma en el desarrollo de su actividad económica. La implementación de la Directiva, en lo que se refiere a la obligación de informar de las plataformas digitales, en los ordenamientos internos de cada Estado está prevista para diciembre de 2022. En concreto, en España, ya se han iniciado los trámites legislativos oportunos para modificar la Ley General Tributaria, el Reglamento General de Gestión e Inspección, así como la aprobación de un reglamento que desarrolle las normas y los procedimientos que debe seguir tanto los operadores de plataforma, como los vendedores/prestadores que utilizan las plataformas en el desarrollo de su actividad económica. Uno de los aspectos más importantes es la regulación de las infracciones tributarias tanto de los operadores de plataforma como de los vendedores. Por último, el contenido del intercambio de información entre Administraciones tributarias resulta especialmente sensible, ya que son datos de los obligados tributarios con trascendencia tributaria, pero especialmente sensible como, por ejemplo, información bancaria. Por este motivo, se deben articular y desarrollar los derechos y garantías de contribuyente tanto a nivel internacional como nacional para evitar injerencias inadmisibles por parte de las Administraciones tributarias.
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Arte, Cine, Derecho y Comercio internacional pueden resultar a priori disciplinas esencialmente opuestas. Mientras que la primera, el Arte, evoca conceptos como creatividad, belleza y emoción, la segunda, el Derecho, despierta sensaciones de rigidez, firmeza y frialdad. No obstante, la realidad es muy diferente, y lo legal convive en el mundo de las musas de manera cotidiana en lo que se conoce como Derecho del arte. Y a esto debemos añadir el Cine, que se ha ocupado del derecho, pues es imposible relatar una historia sin ofrecer datos jurídicos y casi todas las ramas del derecho tienen que ver con algún aspecto del Cine. La idea de este trabajo, realizado bajo el auspicio de las Ayudas a la Investigación de la Universidad Miguel Hernández de Elche 2022 para el impulso a la difusión de la ciencia, la tecnología y la innovación, es reflexionar acerca de los temas clave en esta relación a 4 bandas: Arte-Cine-Derecho-Comercio internacional, desde una perspectiva multidisciplinar y dándole un enfoque eminentemente práctico, planteando problemas y aportando soluciones, con profesionales del mundo de la Universidad y de la práctica del Derecho como auténticos protagonistas de este trabajo coral que entendemos necesario para seguir construyendo esa disciplina que es el Derecho del arte.
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Tras la generalización del trabajo a distancia a causa de la pandemia de COVID- 19, su ejercicio ha quedado instaurado como parte de la nueva normalidad, tanto en el caso de los trabajadores por cuenta propia como ajena. No obstante, por lo que respecta al Derecho Financiero y Tributario, aún no se ha realizado la íntegra adaptación al nuevo escenario que este plantea, tanto a nivel interno como internacional. Ante este contexto, el objetivo principal de la presente obra es analizar su fiscalidad actual, con el fin de determinar y clarificar el correcto cumplimiento de las consecuencias tributarias que puede ocasionar (tanto para los trabajadores, por cuenta propia o ajena, como para los empleadores). Asimismo, se examinarán al mismo tiempo los distintos aspectos problemáticos, carentes de regulación o susceptibles de mejora que se pueden plantear, lo que permitirá aportar también determinadas propuestas de reforma para su adecuada tributación. En concreto, se analizará de forma pormenorizada su incidencia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS), el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), estudiando también su principal afectación en el ámbito de la fiscalidad autonómica (especialmente, por lo que respecta a los puntos de conexión de los tributos cedidos y concertados) y en el plano de la fiscalidad local (en relación con el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) y respecto a algunas tasas de carácter municipal). No obstante, antes de entrar en el concreto examen de cada uno de estos tributos, el presente estudio partirá de la determinación de la incidencia de esta forma de trabajar en materia de soberanía fiscal, tanto con el fin de delimitar el poder tributario de España a la hora de gravar los hechos imponibles que puedan materializarse (especialmente en relación con los que se realicen total o parcialmente fuera de su territorio o por sujetos residentes fiscales en otros Estados) como para concretar la procedencia los distintos impuestos que gravan la obtención de renta y que serán los principales afectados. En particular, por su relación directa en este punto, se dedicará una especial atención a delimitar la eventual afectación en materia de residencia fiscal, analizando también la potencial incidencia que podrán tener al respecto los convenios para evitar la doble imposición. Finalmente, se concretarán los principales aspectos y opciones fiscales que se deberán considerar cuando, a causa del trabajo a distancia, un trabajador por cuenta propia o ajena traslade su domicilio, así como en el caso de que adquiera o pase a perder su residencia fiscal en España.
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